Nuova Legge sul Pignoramento del Conto Corrente: la Guida per il 2026

La nuova legge sul pignoramento del conto corrente, intesa come l’insieme dell’evoluzione normativa e giurisprudenziale 2025-2026, ha reso le procedure dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione (AdER) più rapide, più mirate e più difficili da ignorare. Che tu abbia ricevuto la notifica di un atto di pignoramento del conto corrente da parte dell’Agenzia delle Entrate, che tu voglia conoscere i limiti al pignoramento dello stipendio, che tu debba valutare un’opposizione al pignoramento o che tu voglia sapere cosa rischi pur avendo il tuo conto senza soldi, questo articolo risponde alle domande più frequenti, con i riferimenti normativi corretti e aggiornati.

Come avvocato civilista online, gestisco queste procedure interamente in digitale: nessuno spostamento, nessuna carta, nessuna coda in cancelleria. Tutto avviene via PEC, firma digitale e Processo Civile Telematico.

1. Nuova legge pignoramento conto corrente: le novità 2026

Nell’evoluzione normativa e giurisprudenziale 2025-2026 che definisce oggi la nuova legge sul pignoramento del conto corrente, due interventi si sono sovrapposti, entrambi innestati sul regime speciale dell’art. 72-bis del D.P.R. 602/1973.

1.1 La novità legislativa: fatture elettroniche e pignoramento lampo

Il primo è legislativo: la Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025), art. 1 comma 117 ha modificato la disciplina della fatturazione elettronica (D.Lgs. 127/2015) prevedendo che i dati delle fatture elettroniche dei debitori con cartelle esattoriali non pagate vengano messi a disposizione di AdER. In concreto, verranno trasmessi i corrispettivi fatturati verso ciascun cliente del debitore nei sei mesi precedenti. Il risultato atteso è un significativo rafforzamento della capacità di individuazione dei crediti aggredibili, che gli operatori definiscono già pignoramento lampo: AdER potrebbe intercettare i flussi di credito attivi di un professionista o di un’impresa con tempi molto più rapidi rispetto agli strumenti tradizionali. La piena operatività dipende dall’emanazione del provvedimento tecnico attuativo del Direttore dell’Agenzia delle Entrate.

1.2 La novità giurisprudenziale: Cassazione n. 28520/2025 e il vincolo dei 60 giorni

Il secondo è giurisprudenziale: la Cassazione civile, Sez. III, n. 28520 del 27 ottobre 2025 ha chiarito che, nel pignoramento esattoriale ex art. 72-bis, il vincolo sul conto dura 60 giorni, e durante questo periodo anche i nuovi versamenti in entrata possono essere considerati ricompresi nel vincolo, secondo l’orientamento giurisprudenziale richiamato. La Corte ha confermato il meccanismo già insito nella norma: l’ordine di pagamento copre non solo le somme presenti alla notifica, ma anche quelle future derivanti da rapporti già in essere. Il conto corrente può essere sottoposto ad un vincolo operativo esteso sugli accrediti intervenuti nel periodo di efficacia dell’ordine: ogni somma in entrata, dallo stipendio al pagamento di un cliente, è soggetta al vincolo fino a soddisfazione del debito.

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2. Pignoramento del conto corrente dell’Agenzia delle Entrate: come funziona

Il pignoramento del conto corrente da parte dell’Agenzia delle Entrate segue regole completamente diverse da quelle applicabili ad un creditore privato. AdER opera attraverso una procedura esecutiva speciale di natura pubblicistica disciplinata dall’art. 72-bis DPR 602/1973: può notificare direttamente alla banca un ordine di pagamento senza previa autorizzazione giudiziale, decorsi i termini di legge dalla cartella esattoriale insoluta. Non è richiesta la dichiarazione formale del terzo, né un’udienza di assegnazione: l’ordine di AdER tiene luogo del provvedimento del giudice. Trascorsi i 60 giorni senza che il debitore abbia pagato né proposto opposizione, la banca è tenuta a provvedere al pagamento in favore di AdER, salvo diversa indicazione del giudice. Se tra la notifica della cartella e l’avvio dell’esecuzione trascorre oltre un anno, AdER deve prima notificare un’intimazione di pagamento (art. 50 DPR 602/1973), che concede ulteriori 5 giorni al debitore.

3. Limiti al pignoramento dello stipendio e della pensione

Quando il pignoramento colpisce il datore di lavoro direttamente, il limite generale ex art. 545 c.p.c. è un quinto (20%) della retribuzione netta. Per i pignoramenti AdER, l’art. 72-ter DPR 602/1973 introduce fasce: un decimo fino a 2.500 euro netti, un settimo (circa 14,3%) tra 2.500 e 5.000 euro, un quinto oltre i 5.000 euro. In caso di più pignoramenti concorrenti, le trattenute totali non possono superare la metà della retribuzione netta.

3.1 Pensioni e somme già accreditate sul conto

Per le pensioni i limiti al pignoramento dello stipendio previdenziale sono più rigidi: l’art. 545, comma 7, c.p.c. (come modificato dal D.L. 115/2022, c.d. Aiuti-bis) dichiara impignorabile la quota pari al doppio della misura massima mensile dell’assegno sociale, con un minimo di 1.000 euro (nel 2025 circa 1.077 euro mensili, soggetto ad aggiornamento annuale INPS). Sotto quella soglia la pensione è intoccabile, salvo crediti alimentari. Quando invece lo stipendio o la pensione sono già accreditati sul conto, i limiti al pignoramento dello stipendio cambiano: è aggredibile solo la parte eccedente il triplo dell’assegno sociale (circa 1.616 euro nel 2025). L’ultimo emolumento accreditato è sempre protetto nel pignoramento esattoriale ex art. 72-ter, comma 2-bis.

4. Pignoramento del conto corrente senza soldi: il rischio che in pochi conoscono

Il pignoramento di un conto corrente senza soldi è una realtà concreta: se il conto è vuoto o in rosso alla notifica, il vincolo dei 60 giorni sugli accrediti futuri opera ugualmente: nel pignoramento del conto corrente da parte dell’Agenzia delle Entrate, questa regola è espressamente prevista dall’art. 72-bis DPR 602/1973 e confermata dalla Cassazione n. 28520/2025. Ogni bonifico in entrata, ogni incasso da clienti, ogni stipendio che arriva in quel periodo può essere vincolato fino a concorrenza del debito. Per imprese e professionisti con flussi di cassa irregolari il rischio è particolarmente insidioso. Se il conto è cointestato, il pignoramento del conto corrente senza soldi riguarda in principio solo la quota del debitore: il cointestatario estraneo può chiedere lo sblocco della propria parte al giudice dell’esecuzione.

5. Opposizione al pignoramento: come difendersi

Quando si riceve un atto esecutivo, la prima domanda è sempre: si può fare opposizione al pignoramento? La risposta è sì, e gli strumenti previsti dal codice sono precisi ed efficaci. L’opposizione agli atti esecutivi ex art. 617 c.p.c. contesta i vizi formali: notifica irregolare, mancanza delle attestazioni di conformità. La Cassazione n. 28513/2025 ha dichiarato inefficace un pignoramento per mancato deposito delle copie conformi nei termini di legge. Il termine è di 20 giorni dalla notifica, perentorio. L’opposizione all’esecuzione ex art. 615 c.p.c. attacca invece il merito: credito inesistente, prescritto o già pagato, con possibilità di chiedere contestualmente la sospensione ex art. 624 c.p.c.

5.1 Rateizzazione e strumenti alternativi

Chi ha debiti con AdER può ricorrere alla rateizzazione: il pagamento della prima rata comporta la sospensione delle procedure di riscossione, nei limiti e secondo le modalità previste dalla normativa vigente. Per debiti fino a 120.000 euro la procedura è semplificata. Se il pignoramento del conto corrente è già perfezionato, la sospensione non è automatica e richiede un’apposita istanza. Per indebitamenti strutturali, il Codice della Crisi (D.Lgs. 14/2019) offre piano del consumatore, liquidazione controllata ed esdebitazione finale.

Attenzione: il termine per l’opposizione al pignoramento per vizi formali è di 20 giorni dalla notifica. Non aspettare.

6. Come lavoro: pignoramento gestito interamente online

Quando mi incarichi di gestire una procedura di pignoramento, attiva o passiva, tutto avviene in digitale: consulenza in videochiamata, notifiche via PEC, depositi tramite Consolle Avvocato nel PCT. Per i creditori, posso attivare la ricerca telematica dei beni del debitore ex art. 492-bis c.p.c., accedendo direttamente alle banche dati di Agenzia delle Entrate ed INPS. Nessuno spostamento, costi ridotti, risposte rapide: in una materia dove l’opposizione al pignoramento ha termini di 20 giorni, la velocità è tutto.

Conclusione: agisci subito, online

L’evoluzione normativa e giurisprudenziale che definisce oggi la nuova legge sul pignoramento del conto corrente, con il rafforzamento degli strumenti di AdER, il vincolo operativo dei 60 giorni e la prospettiva del pignoramento lampo, ha spostato l’equilibrio a favore dei creditori. I limiti al pignoramento dello stipendio esistono ma vanno fatti valere. L’opposizione al pignoramento ha termini brevissimi. Il pignoramento del conto corrente senza soldi non è una situazione sicura. Posso aiutarti interamente online, con la stessa qualità di un’assistenza tradizionale e la velocità che solo il digitale consente.